5 avdrag du förmodligen missar som enskild firma

Som enskild firma får du dra av kostnader som hör till verksamheten. Men varje avdrag har villkor, och ett avdrag är aldrig gratis: det sänker överskottet, och därmed egenavgifterna och skatten, men resten av kostnaden betalar du själv. Räkneexemplet längst ned visar hur mycket. Här är fem avdrag som ofta missas, med villkoren som gäller för inkomståret 2026.

I korthet

1. Arbetsrum hemma

Det finns två vägar. Har du ett arbetsrum som är en särskilt inrättad del av bostaden får du dra av en skälig del av bostadskostnaden. Skatteverket beskriver det som att du ska ha ett behov av ett arbetsrum och att rummet ”med hänsyn till läge, inredning eller användning inte kan användas som bostad”. Ett hörn av vardagsrummet räcker alltså inte.

Uppfyller rummet inte det kan du i stället göra ett schablonavdrag: 2 000 kr per år om arbetsrummet finns i en fastighet som du eller din make eller maka äger, och 4 000 kr per år om du bor i bostadsrätt eller hyresrätt. Villkoret är att du har arbetat i bostaden minst 800 timmar under året. För en heltidsarbetande frilansare är det sällan ett problem, men för den som driver firman vid sidan av en anställning kan timmarna vara det som avgör.

2. Inventarier av mindre värde

Köper du en dator, en skärm eller en kontorsstol behöver du inte skriva av den under flera år. Inventarier vars anskaffningsvärde exklusive moms understiger ett halvt prisbasbelopp får dras av direkt det år du köper dem. Prisbasbeloppet är 59 200 kr för 2026. Detsamma gäller inventarier som bedöms ha en ekonomisk livslängd på högst tre år, oavsett pris.

Se upp med saker som hör ihop. Har flera inventarier ett naturligt samband räknas deras sammanlagda anskaffningsvärde, och är det inte under gränsen är de inte av mindre värde. En arbetsplats som köps på en gång kan därför behöva räknas som en helhet.

3. Utbildning och facklitteratur

En kurs är avdragsgill om den har samband med den verksamhet du redan bedriver och verksamheten har nytta av det du lär dig. Du får däremot inte avdrag för en utbildning som utökar verksamheten, eller som är en förutsättning för att kunna starta den. Startar du en enskild näringsverksamhet kan du under vissa förutsättningar få avdrag för utbildningskostnader från startåret och året innan.

Böcker och tidskrifter är avdragsgilla om de har en klar anknytning till verksamheten och inte är av allmänt intresse. En webbutvecklare som köper en bok om ett programmeringsspråk har ett bättre underlag än en som prenumererar på en dagstidning.

4. Resor i verksamheten

Kör du egen bil i verksamheten, till exempel till en kund, får du dra av 25 kr per mil. Skriv ner datum, mål, ärende och antal mil för varje resa, så att du kan visa vad avdraget bygger på.

Resor mellan bostaden och en fast verksamhetslokal räknas som pendling och har egna regler. Från och med inkomståret 2026 får du bara avdrag för den del av kostnaderna som överstiger 15 000 kr, och avståndet ska vara minst två kilometer. För att räkna med bil krävs dessutom minst fem kilometer och en tidsvinst på minst två timmar per dag jämfört med kollektivtrafik. Avdraget görs i NE-bilagan.

5. Förbrukningsmaterial och programvara

Allt du förbrukar i verksamheten är en kostnad: kontorsmaterial, programlicenser, domännamn, webbhotell och molntjänster. Beloppen är ofta små, och därför glöms de bort. En licens för 200 kr i månaden blir 2 400 kr om året. Är du momsregistrerad får du dessutom dra av momsen på inköpet. Spara kvittot eller fakturan direkt: för varje affärshändelse ska det finnas en verifikation, och utan underlag är avdraget svårt att försvara.

Vad är ett avdrag värt?

Egenavgifterna tas ut på överskottet i verksamheten, med 28,97 % i fulla avgifter för 2026, och skatten räknas på det som blir kvar. Därför sänker ett avdrag båda. Hur mycket beror på hur stort överskottet är och var du bor. Räkneexemplet nedan visar det för ett överskott på 300 000 kr.

Slutsatsen är densamma för alla: ett avdrag gör kostnaden billigare, men aldrig gratis. Köp inte något för att få ett avdrag.

Låt inte avdragen glida dig ur händerna

Det enklaste sättet att inte missa ett avdrag är att bokföra löpande och spara underlagen direkt, så att inget kvitto hinner försvinna innan det bokförts.

Artikeln är allmän information, inte skatterådgivning. Är du osäker på ditt eget fall, fråga Skatteverket.