När måste jag momsregistrera mig? (Tradera, Depop, Etsy)

Kort svar: du ska ta ut moms från och med den försäljning som gör att omsättningen passerar 120 000 kr under kalenderåret, och du ska anmäla momsregistrering till Skatteverket. Men innan dess behöver du veta två saker: om du alls driver en näringsverksamhet, och om de två föregående åren redan har gjort dig momspliktig. Gå igenom frågorna i ordning.

Fråga 1: Säljer du bara dina egna saker?

Säljer du vid enstaka tillfällen saker du har haft för personligt bruk är det inte näringsverksamhet. Du tar inte ut moms, och du redovisar försäljningen bara om du gör en vinst på mer än 50 000 kr under året. Säljer du varor mer regelbundet ska du enligt Skatteverket redovisa inkomsten oavsett hur mycket du har sålt för. Här går gränsen i detalj.

Om ja: du behöver inte momsregistrera dig. Gå vidare om du köper in för att sälja vidare, tillverkar det du säljer eller säljer tjänster.

Fråga 2: Är det näringsverksamhet?

Skatteverket prövar tre villkor tillsammans:

• Självständighet: verksamheten bedrivs självständigt.
• Vinstsyfte: syftet är att verksamheten ska gå med vinst.
• Varaktighet: verksamheten bedrivs regelbundet och varaktigt.

Är det näringsverksamhet ska du som regel vara godkänd för F-skatt, oavsett hur mycket du säljer. F-skatten hänger ihop med verksamheten, inte med momsgränsen.

Fråga 3: Låg du över 120 000 kr något av de två föregående åren?

Momsbefrielsen gäller bara om omsättningen inte heller översteg 120 000 kr under något av de två närmast föregående kalenderåren (18 kap. 4 § mervärdesskattelagen). Gjorde den det är du momspliktig från årets första försäljning, även om du säljer mindre i år. Tvåårsregeln förklarad.

Om ja: anmäl momsregistrering nu.

Fråga 4: Kommer du över 120 000 kr i år?

Det är omsättningen som räknas, inte vinsten. Köper du in för 90 000 kr och säljer för 130 000 kr har du passerat gränsen. Så länge du ligger under gäller befrielsen automatiskt, utan ansökan eller beslut. Passerar du gränsen upphör befrielsen från den tidpunkten (18 kap. 11 §), och du ska ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att du gick över. Räkneexemplet längst ned visar vad det kan bli.

Om ja: anmäl momsregistrering, och gärna innan du passerar gränsen om du ser att det är på väg.

Fråga 5: Lönar det sig att registrera sig ändå?

Så länge du är befriad får du inte dra av momsen på det du köper in (18 kap. 14 §). Köper du in mycket, som varor, material eller utrustning, kan det därför löna sig att registrera sig frivilligt, och det går även under gränsen. Räkna med att stanna: har Skatteverket beslutat om frivillig registrering kan du avregistreras först från den 1 januari det tredje kalenderåret efter beslutet.

Har du tidigare dragit av moms på investeringsvaror kan du dessutom behöva jämka, alltså betala tillbaka en del av den momsen, när du går över till befrielse.

Tre regler som gäller även under gränsen

Köper du tjänster från utlandet? Annonser hos Meta och Google och avgifter till utländska plattformar är tjänster från företag i andra länder. För dem är det du som köpare som ska betala momsen, även om ditt företag är befriat från moms på det det säljer. Skatteverket skriver att du då måste registrera företaget för moms. Befrielsen gäller bara det företaget säljer i Sverige, så momsen på annonserna blir en kostnad du inte får dra av, se fråga 5.

Fakturan ska säga att du är befriad. Du tar inte ut moms, men enligt Skatteverket ska fakturan ange att försäljningen är undantagen från momsplikt enligt 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen.

Säljer du varor till privatpersoner i andra EU-länder? När den försäljningen under året överstiger 99 680 kr, 10 000 euro, gäller köparlandets moms från och med den försäljning som passerar tröskelvärdet. Momsen redovisas då i varje land eller samlat via OSS.

Så registrerar du dig

Anmälan görs i e-tjänsten på verksamt.se eller på blanketten Företagsregistrering (SKV 4620). Den som ska registreras ska anmäla sig innan näringsverksamheten påbörjas (skatteförfarandelagen 7 kap. 2 §). Efter registreringen redovisar du moms i momsdeklarationen. Är beskattningsunderlaget högst 1 miljon kronor per år är redovisningsperioden som huvudregel helår, men du kan välja kvartal eller månad.

Momsen du tar ut beror på vad du säljer. De flesta varor har 25 procent, men livsmedel har till exempel 6 % till och med 2027. Säljer du begagnade varor som du köpt av privatpersoner kan du välja vinstmarginalbeskattning. Då räknas momsen bara på skillnaden mellan försäljningspriset och inköpspriset: 20 procent av vinstmarginalen, skriver Skatteverket. Köper du en jacka för 200 kr och säljer den för 500 kr blir momsen 60 kr i stället för 100 kr. Fakturan ska då ange ”vinstmarginalbeskattning för begagnade varor” och inget momsbelopp.

Plattformarna rapporterar till Skatteverket

Digitala plattformar lämnar uppgifter till Skatteverket om säljare och ersättningar. Att du finns med i en sådan uppgift gör dig inte momspliktig: det är frågorna ovan som avgör. Vilka som rapporteras, och vad det betyder.

Checklista

Vår Tradera/Depop-kalkylator

Osäker på var du ligger? Använd vår gratis Tradera- och Depop-kalkylator, som visar hur nära gränsen du är och ungefär vad momsen blir på beloppet över den.

Artikeln är allmän information, inte skatterådgivning. Är du osäker på ditt eget fall, fråga Skatteverket.